Ghidul complet de contabilitate pentru PFA și Profesii Liberale

Te învață să-ți administrezi activitatea ca un expert contabil!

Nu trebuie să ai studii de specialitate ca să-l înțelegi.

Chiar dacă nu știi nimic despre ce este o persoană fizică autorizată (PFA) sau o întreprindere individuală (II) sau o profesie liberală, în primele capitole vei găsi răspunsuri la întrebările esențiale:

Contabilitatea în partidă simplă devine și mai simplă!

Poți să-ți contabilitatea singur(ă)? Poți, dar nu peste noapte și nu după ureche, îți trebuie câteva zile de inițiere și studiu.

Începi cu lucrurile urgente: cum facturezi și cum încasezi.. înveți rapid să faci o factură și să o trimiți clientului tău. Urmează alte întrebări și alte răspunsuri: eliberez chitanță, dispoziție de încasare sau folosesc doar contul bancar? Îmi trebuie casă de marcat sau nu? Cum pot sa-mi cheltui banii pe care i-am câștigat?

Lucrezi cu un contabil? Foarte bine… studiază ghidul si el se va bucura ca are un client competent care nu-i va crea probleme si nu va pune întrebări prostești! In plus, când ești informat o să știi ce sa-i ceri contabilului tău!

Lista de cheltuieli deductibile și nedeductibile!

Capitolul cel mai citit din Ghid și cel mai util! Te învață cum sa reduci taxele de plată, în mod legal.

Partea cea mai importantă pentru tine, după vânzări, o reprezintă lista de cheltuieli care sunt de mai multe feluri: deductibile, nedeductibile, cheltuieli parțial deductibile, cheltuieli de protocol, achiziții de obiecte de inventar și mijloace fixe… Este important să le știi pe fiecare, pentru ca plățile de cheltuieli deductibile te ajută sa reduci venitul net si sa plătești impozite, CAS și CASS mai mici, mai ales ca din 2023 avem doua plafoane noi: de 6 salarii și de 24 de salarii, pe lângă cel de 12. Câțiva lei sunt foarte importanți pentru a obține un venit net sub plafon.

Registre și Jurnale obligatorii

Nu sunt multe, doar 5. Găsești în ghid un capitol dedicat cu explicatii pentru fiecare. Nu lipsesc exemplele nici de aici.

• Registrul jurnal de încasări și plați
• Registrul inventar
• Registrul de evidenta fiscală – cel mai important!
• Jurnalul de vânzări și cumpărări

Se pot crea automat cu ContApp, dar le poți face și manual în excel. Bineînțeles, vei găsi in ghid exemple de completare și formulare necompletate pentru fiecare.

Declarația unică, finalul complicat dar care…

poate fi foarte simplu dacă tot ce ai făcut pana acum este corect și ordonat.

La PFA, contabilitatea se întocmește anual sau la cererea organelor de control. Toate informațiile cumulate în registrele de mai sus se raportează prin declarația unica.

Declarația se depune pana la data de 25 mai a anului următor anului fiscal încheiat și, din nefericire, este puțin mai complicată. De aceea dedicam o secțiune foarte amplă declarației unde avem informație, dar mai ales multe exemple și formulare completate ca sa înțelegi cat mai ușor cum să-ți completezi declarația ta.

Ghidul complet pentru administrarea activității pentru PFA, PFI, ÎI, ÎF și Profesii Liberale. Online si pdf.

CUPRINS GHID 

INTRODUCERE ÎN FISCALITATEA PERSOANELOR FIZICE

Introducere în fiscalitatea veniturilor obținute de persoanele fizice 
Impozitul datorat de persoanele fizice pentru veniturile obținute 
Explicarea unor termeni utilizați. Note importante 

CONTRIBUȚII SOCIALE DATORATE PENTRU 2023 
Cod fiscal 2023. Contribuția de asigurări sociale CAS – 25% 
Cod fiscal 2023. Contribuția de asigurări de sănătate CASS -10% 

CONTRIBUȚII SOCIALE DATORATE PENTRU 2024 
Cod fiscal 2024. Contribuția de asigurări sociale CAS – 25% 
Cod fiscal 2024. Contribuția de asigurări de sănătate CASS -10% 
Recalcularea și definitivarea contribuțiilor sociale 

TOTUL DESPRE CONTABILITATEA PFA ȘI A PROFESIILOR LIBERALE 
Introducere în contabilitatea în partidă simplă 
Înregistrarea veniturilor și cheltuielilor în sistem real 
Înregistrarea veniturilor și cheltuielilor la norma de venit 
Sistem real de impozitare sau la normă de venit? Cum se poate modifica?
Încasări și plăți în valută la activitățile independente 
Lista de registre și formulare utilizate în contabilitate 
Facturarea pentru PFA și Profesiile Liberale. Sistemul E-factura.
Bunurile utilizate în activitatea economică. Amortizarea. 
Când este obligatorie și cum se utilizează casa de marcat 
Taxa pe valoarea adăugată: obligație, avantaje și dezavantaje 
Operațiuni intracomunitare. Obținerea codului special de TVA 
Restricții la utilizarea numerarului în activitatea PFA 
Înregistrarea leasingului și creditelor la activitățile independente 
Cum se înregistrează aportul în numerar sau în bancă 
Gestiunea stocurilor la activitățile independente 
Inventarul patrimoniului la PFA și Profesiile Liberale 
Declarațiile 204 și 223 depuse de Întreprinderile Familiale și alte asocieri 
Alte declarații depuse de activitățile independente 

REGISTRUL DE EVIDENȚĂ FISCALĂ. 
Cum se completează Registrul de Evidență Fiscală 
Lista de cheltuieli deductibile si nedeductibile 
Calculul impozitului pe venit la activități impuse în sistem real 
Calculul impozitului pe venit la activități impuse cu norme de venit 
Contribuții sociale 2014-2023. Când și cum le deducem din venitul obținut? 

DECLARAȚIA UNICĂ 2024. REGULI DE COMPLETARE 
Declarația Unică: reguli practice și erori la completarea declarației 
Venituri care se declară la capitolul I din declarația unică 2024 
Venituri care se declară la capitolul II din declarația unică 2024 
Situații în care este obligatorie depunerea declarației în cursul anului 
Declarația unică rectificativă 
Venitul estimat pentru 2023 comparat cu venitul realizat în 2023
Termenul de depunere. Termene de plată. Organul fiscal competent. 
Depunerea declarațiilor prin Spațiul Privat Virtual (și cu certificat digital) 
Declarația Unică 2024. Cinci situații cu CASS opțională. 
Stabilirea din oficiu a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale 
Redirecționarea unui procent de 3,5% din impozitul datorat
Despre sponsorizare și bursa privată 

STUDII DE CAZ ȘI EXEMPLE CU DECLARAȚIA UNICĂ

Exemplu. Contract de chirie în valută încheiat cu o PFA. CASS datorată. 
Declarația Unică 2024. Contabilitatea în sistem real a veniturilor și cheltuielilor realizate în 2024 
Declarația unică 2024. Venituri din avocatură și investiții. 
Declarația unică 2024. Deducerea din impozit a costului cu achiziția casei de marcat 
Declarația unică 2024. Norma de venit întreagă/corectată. Completarea REF. Deducere casă de marcat 
Declarația Unică 2024. Norma de venit. Completarea REF. 214. Trecere la sistem real 
Declarația unică 2024 pentru activități care încep în cursul anului 
Declarația Unică 2024. Activități impuse cu normă de venit care încep în cursul anului 
Declarația Unică 2024. Activități impuse în sistem real care încep în cursul anului 
Declarația unică 2023 pentru activitate încheiată în cursul anului 
Completarea declarațiilor 223, 204 și a declarației unice pentru un cabinet medical (asociere) 
Exemple de completare a declarațiilor 301 și 390 
Plătitor sau neplătitor de TVA? Exemplu pentru clarificare 
Studiu de caz: Gestiunea stocurilor la o florărie

ADMINISTRAREA ȘI PLATA OBLIGAȚIILOR FISCALE 
Plata obligațiilor fiscale. Interpretarea obligațiilor de plată din SPV 
Compensarea și eșalonarea obligațiilor fiscale. Restituirea plăților în plus 
Lista IBAN cu conturi unice pentru plata obligațiilor fiscale datorate 

ALTE PREVEDERI UTILE ÎN ADMINISTRAREA ACTIVITĂȚII 
Concedii medicale pentru titularii de Activități Independente 
Reținerea impozitului pe veniturile plătite din România către nerezidenți
Vrei să angajezi? Vezi ce trebuie să faci și cât te costă 
Lista de autorizații necesare pentru desfășurarea unei activități economice
Legislația aplicabilă. Pagini web utile